Vested stock options и покупка компании

[GarikToo]

У меня есть vested stock options фирмы в которой я работаю. Я могу эти акции выкупить. Если фирма сделает IPO и я продержу акции не менее года с момента exercise то уплачу только capital gain tax. А что будет если фирму купят, причем менее чем через год после exercise stock options? Кто сталкивался/разбирается в подобной ситуации?

[Medium-rare]

По моему, на long term capital gain tax это не должно отразиться, раз вы вступите во владение активом за год или ранее до его продажи.

[Hamster]

Купить фирму могут по разному. Могут как stock exchange, когда вам за 1 акцию старой компании дают X акций новой. Тогда никаких тонкостей, просто акции превращаются в новые с переносом cash basis, etc. Могут сделать cash & stock merger, когда за 1 акцию старой дают X акций новой + Y долларов кэша. Тогда сложнее.

Во второй ситуации, я не гарантирую точность, но, по-моему, выплаченная наличкой сумма будет облагаться как ordinary income, и в то же время вычитаться из оставшихся unrealized capital gains (потенциально до нуля). Пример:

* Имеются 10,000 stock options компании ABC с strike price $0.10
* Они exercised, когда рыночная цена акций составляет $2.00
* В следующем календарном году, до окончания года со дня exercise, когда ABC торгуется за $4, компанию покупают через cash&stock merger и дают за 1 акцию ABC 1 акцию DEF + $3.00. Total consideration = $40,000. Realized taxable gain = $39,000 (non-AMT) / $20,000 (AMT).

В год еxercise делается расчет налогов два раза, один раз с учетом AMT и второй раз без. В первом случае учитывается "прибыль " $19,000 от stock exercise. 31 декабря имеется 10,000 акций ABC с cost basis $1,000 (non-AMT) / $20,000 (AMT).

В следующем году, при расчете без AMT, $30,000 облагается как нормальный доход, в конце года будет 10,000 акций DEF с cost basis $1,000. При расчете с AMT, поскольку выплаченная наличкой сумма (30к) меньше, чем taxable realized gain (20к), платится налог на 20к как ordinary income, разница вычитается из cost basis оставшихся акций, который становится $10,000.

Итого:
- Заработали на манипуляции $39,000, имеем на руках $29,000 кэша и акции рыночной стоимостью $10,000
- Без AMT, заплатили налогов на $30,000 как на ordinary income, $9,000 сидят в акциях как unrealized long-term capital gains
- С AMT, заплатили налогов на все $39,000 как на ordinary income

[GarikToo]

* В следующем календарном году, до окончания года со дня exercise, когда ABC торгуется за $4,

а если моя фирма не public?

[Sergunka]

* В следующем календарном году, до окончания года со дня exercise, когда ABC торгуется за $4,

а если моя фирма не public?

Важен только один вопрос -- ваша фирма прибыльная? Если нет, то забей. Или почитай техкранч про МобиТВ

[Hamster]

* В следующем календарном году, до окончания года со дня exercise, когда ABC торгуется за $4,

а если моя фирма не public?

Не принципиально. Даже если ни продавец, ни покупатель не public, существует fair market value на их акции на момент acquisition, который вам огласят ваши финансисты.

[GarikToo]

* В следующем календарном году, до окончания года со дня exercise, когда ABC торгуется за $4,

а если моя фирма не public?

Не принципиально. Даже если ни продавец, ни покупатель не public, существует fair market value на их акции на момент acquisition, который вам огласят ваши финансисты.

т.е.:
если я выкупил акции и фирму купили за налик менее чем через год после покупки мною акций то long term capital gain не получится. я правильно понимаю?

[Hamster]

если я выкупил акции и фирму купили за налик менее чем через год после покупки мною акций то long term capital gain не получится. я правильно понимаю?

Чтобы иметь long term capital gain, чисто по определению нужно какое-то имущество, которое провело в вашем владении больше года.

[GarikToo]

если я выкупил акции и фирму купили за налик менее чем через год после покупки мною акций то long term capital gain не получится. я правильно понимаю?

Чтобы иметь long term capital gain, чисто по определению нужно какое-то имущество, которое провело в вашем владении больше года.